TTS - Tratamento Tributário Setorial

Falamos em nosso último conteúdo que os Regimes Especiais de Tributação do Estado de Minas Gerais podem proporcionar uma grande redução tributária considerável através da concessão de crédito presumido de ICMS, dentre outros benefícios.

Hoje vamos falar sobre alguns dos segmentos incentivados em MG. Então vamos lá!

Importante ressaltar que esta redução de ICMS dependerá dos produtos comercializados e do segmento econômico ao qual a empresa pertence.

Isto porque os Regimes Especiais do Estado passaram por um processo de padronização a partir de 2015 por meio da Resolução nº 4.751/2015, visando a sua uniformização por segmento econômico e passando a utilizar a sigla TTS - Tratamento Tributário Setorial.

Posteriormente passaram por convalidação junto ao CONFAZ, em conformidade com a Lei Complementar 160/2017 e Convênio ICMS 190/2017, que concederam a remissão dos créditos e benefícios tributários constituídos em desacordo com o art. 155 da Constituição Federal, bem como a reinstituição destes benefícios, garantindo assim segurança jurídica para a sua utilização.

De acordo com informações da SUTRI - Superintendência de Tributação do Estado de Minas Gerais, atualmente são mais de 50 setores incentivados. Exatamente! E um desses setores pode ser o seu e você talvez ainda não tenha se atentado para isto.

VEJAMOS ALGUNS DOS SETORES PADRONIZADOS PELO TTS:

Fonte: SUTRI

SETORES COM MAIOR QUANTIDADE DE E-PTAS e ESTABELECIMENTOS BENEFICIADOS:

Vejamos alguns dos setores com maior quantidade de regimes especiais concedidos aproximadamente:

Fonte: SUTRI

Historicamente a maior parte dos incentivos fiscais concedidos por meio do RET eram destinados às indústrias. No entanto, percebe-se que a área comercial também ganha destaque com a padronização do TTS, tais como TTS/Corredor de Importação, seguido de TTS Eletroeletrônico e Afins e TTS/E-commerce (Vinculado e Não Vinculado), dentre outros. Então você que é da área comercial fique atento!!!

Vejamos as principais características dos TTS voltados para o setor industrial e as particularidades dos dois TTS que estão em mais evidência atualmente voltados à área comercial.

TTS VOLTADOS ÀS INDÚSTRIAS: Dentre os TTS voltados às indústrias destaca-se a concessão do diferimento do ICMS aquisição de insumos do exterior ou de dentro do Estado, bem como na concessão de crédito presumido de ICMS resultando no recolhimento efetivo estabelecido no TTS, que em alguns casos pode ser de até 100% do ICMS devido. Isso mesmo! 100% do ICMS devido! Para alguns produtos poderá ser anulada a tributação do ICMS. Em outros casos, a tributação poderá variar em percentuais a partir de 1,5%.

TTS/CORREDOR DE IMPORTAÇÃO: Consiste no diferimento do ICMS devido no desembaraço aduaneiro de mercadorias importadas do exterior e na concessão de crédito presumido de ICMS sobre as subsequentes operações de vendas destes produtos, podendo resultar em uma carga tributária efetiva de ICMS de até 1,5% sobre a receita de vendas, dependendo da operação realizada. Este atualmente é concedido de forma automática.

TTS/E-COMMERCE: Consiste na concessão de crédito presumido de ICMS nas vendas realizadas por meio de comércio eletrônico ou telemarketing, podendo resultar em uma carga tributária efetiva de ICMS de até 6% e 14% nas operações interna e de 1,3% nas operações interestaduais, dependendo da operação realizada. Mas é importante você observar também as novas alterações conforme novas regras estabelecidas pelas Resoluções 5.793/2024 e 5.804/2024, que veda o benefício para as operações de licitações e revenda. Inclusive em nosso site você encontra essa informação.

ANÁLISE E PEDIDO DO REGIME ESPECIAL PARA A EMPRESA

Sempre ressaltamos que o pedido do RET deve ser precedido após uma análise criteriosa das operações da empresa e estratégias pretendidas, uma vez que os percentuais do benefício dependem dos tipos de produtos e operações praticadas.

Neste caso, sugerimos que seja realizada uma análise de viabilidade econômica do RET de forma que seja possível identificar os tipos de TTS aplicáveis ao seu segmento empresarial, os benefícios por meio de cálculo matemático, para que se possa mensurar com segurança o benefício a ser auferido.

Um outro ponto muito importante é que a empresa poderá solicitar a inclusão de mais de um tipo de TTS em seu regime especial, ou seja, não há restrição quanto a quantidade de TTS concedidos, mas isto dependerá dos segmentos em que a empresa opera.

Mesmo com a reforma Tributária em andamento vale ressaltar que os benefícios fiscais são uma excelente oportunidade para as empresas neste momento atual auxiliando na redução de custos.

Venha para a Albino Oliveira!!!

Um abraço e até o próximo conteúdo!

Atualizado em 04/08/2024

Leandro Bitencourt Albino é Diretor Técnico da Albino Oliveira Consultoria Empresarial.

Graduado em Ciências Contábeis pela Faculdade Machado Sobrinho e, MBA em Gestão Empresarial pela Fundação Getúlio Vargas. Consultor de empresas e Diretor Técnico na Albino Oliveira Consultoria Empresarial, possuindo experiência de 29 anos nas áreas contábil e empresarial. Autor de diversos artigos com ênfase na melhoria de controles gerenciais e na redução da carga tributária através da implementação de regimes especiais de tributação para otimização de resultados nas empresas. Palestrante e facilitador com ênfase em treinamentos in company.