Senado aprova projeto que reduz Imposto de Renda e cria tributação para lucros distribuídos

O Senado Federal aprovou no dia 5 de novembro de 2025 o Projeto de Lei nº 1.087/2025, que modifica as Leis nº 9.250 e nº 9.249, de 1995.

A proposta tem com o objetivo de reduzir o Imposto de Renda (IR) de pessoas físicas de baixa e média renda e instituir tributação mínima para pessoas físicas de altas rendas e lucros distribuídos. O texto segue para sanção presidencial e se sancionado passa a valer a partir de janeiro de 2026.

O que essa medida representa?

De acordo com o texto, a medida representa um avanço, ao mesmo tempo em que cria novas obrigações para empresários e investidores.

Enquanto o aumento da faixa de isenção beneficiará milhões de contribuintes, a tributação sobre a distribuição de lucros exigirá atenção especial do setor empresarial a partir de janeiro/2026

Os Lucros apurados até 31/12/2025 continuarão isentos apenas se atendidas as regras estabelecidas no Projeto de Lei.

Vejamos os principais pontos de mudança!

Entre as mudanças, o projeto amplia:

1. Redução do IRPF mensal (Ano 2026):

• Redução total do IR para rendimentos até R$ 5.000/mês.

• Redução decrescente até R$ 7.350/mês, acima disso não há redução.

• Também vale para o 13º salário.

2. Tributação de lucros e dividendos (Ano 2026):

• Lucros pagos por uma mesma empresa a uma pessoa física acima de R$ 60.000/mês terão retenção de 10% de IR na fonte.

• Lucros apurados até 2025 permanecem isentos, desde que:

  a) sua distribuição tenha sido aprovada até 31/12/2025 pelo órgão societário competente para tal deliberação;

  b) desde que o pagamento, o crédito, o emprego ou a entrega ocorra nos anos-calendário de 2026, 2027 e 2028 e observe os termos previstos no ato de aprovação realizado até 31 de dezembro de 2025.

3. Redução no IR anual (Ano base 2026 -a partir de 2027):

• Isenção total para rendimentos anuais até R$ 60.000.

• Redução progressiva até R$ 88.200/ano.

4. Tributação mínima para altas rendas (Ano 2027):

• Pessoas físicas com rendimentos acima de R$ 600.000/ano pagarão alíquota mínima progressiva de até 10%.

• Inclui rendimentos isentos, como dividendos e aplicações financeiras, com algumas exceções (poupança, LCI, LCA, Fiagro, FIIs, entre outras.).

5. Redutor para evitar bitributação:

• Se a soma da tributação da empresa + pessoa física ultrapassar 34%, 40% ou 45% (dependendo do setor), haverá redução compensatória do IR da pessoa física.

6. Lucros e dividendos enviados ao exterior:

• Passam a ser tributados em 10% na fonte, com crédito compensatório possível para o beneficiário.

7. Compensação federativa:

• Estados e municípios serão compensados por perda de arrecadação via aumento nos Fundos de Participação e repasses federais.
  

8. Atualização futura:

• O Executivo deverá propor, em até 1 ano, uma política nacional de atualização dos valores do IRPF.

9. Vigência:

• Entra em vigor na publicação, com efeitos a partir de 1º de janeiro de 2026.

  
  

Desta forma, as empresas e empresários devem ficar atentos quanto aos prazos e regras a serem cumpridas para evitar a tributação da distribuição de lucros.

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Publicado em 24/11/2025

Leandro Bitencourt Albino é Diretor Técnico da Albino Oliveira Consultoria Empresarial.

Graduado em Ciências Contábeis pela Faculdade Machado Sobrinho e, MBA em Gestão Empresarial pela Fundação Getúlio Vargas. Consultor de empresas e Diretor Técnico na Albino Oliveira Consultoria Empresarial, possuindo experiência de 29 anos nas áreas contábil e empresarial. Autor de diversos artigos com ênfase na melhoria de controles gerenciais e na redução da carga tributária através da implementação de regimes especiais de tributação para otimização de resultados nas empresas. Palestrante e facilitador com ênfase em treinamentos in company.