Fluxo de Caixa

Seguindo a sequência da nossa série sobre Controles Financeiros, nosso assunto de hoje é sobre o Controle de Fluxo de Caixa.

Qual a sua importância e como esse controle pode ser utilizado? Vamos entender!

O Fluxo de Caixa tem como principal objetivo evidenciar o fluxo de valores a receber e a pagar em um período específico, indicando a disponibilidade futura de caixa (recursos financeiros) para as atividades da empresa.

Através dele é possível:

• Analisar fluxo de recebimentos da empresa, ou seja, as datas em que a empresa possui maior ou menor volume de valores a receber;

• Analisar o fluxo de pagamentos da empresa, ou seja, observar as datas em que a empresa tem maior ou menor volume de contas a pagar.

• Verificar a disponibilidade futura de caixa para o pagamento de obrigações com terceiros, comparando os valores a receber e a pagar por dia, além do saldo acumulado disponível até determinada data.

• Planejar o momento mais adequado para contrair dívidas ou obrigações, considerando a data de vencimento desejada. Por exemplo, negociar a data de vencimento de uma fatura com um fornecedor, garantindo que a empresa tenha caixa suficiente para o pagamento na data acordada.

• Permite mensurar o montante de capital de giro necessário para a operação da empresa e o período em que esse capital será necessário (fator importante para avaliar empréstimos, antecipação de receitas e despesas bancárias). Um exemplo seria uma empresa que precisa pagar a folha de pagamento no quinto dia útil do mês, mas só recebe a partir do dia 10. Nesse caso, ela precisará de capital de giro suficiente para cobrir as despesas até o dia 10.

O Controle de Fluxo de Caixa também poderá ser gerado por um software da empresa ou em uma planilha eletrônica como, por exemplo, o Excel que possibilitará mais agilidade na geração e análise das informações.

Vejamos então na prática como ele funciona. Tomemos por exemplo a análise do Fluxo de Caixa da segunda quinzena de janeiro de 2021, conforme quadro abaixo:

Seguimos para as análises:

Com base nas informações do Controle de Contas a Receber, o Controle de Fluxo de Caixa calculará o montante a ser recebido por dia.

De outro lado, com base nos dados fornecidos pelo Controle de Contas a Pagar o Controle de Fluxo de Caixa totalizará o montante a ser pago por dia.

Em seguida será totalizado o saldo do dia, através do comparativo entre os valores a receber e a pagar neste dia, representando a “sobra” ou “falta” de dinheiro no dia.

Por fim, será apresentado o saldo acumulado ou saldo geral até a data, mostrando o saldo de caixa resultante do confronto entre os valores a receber e a pagar de um período específico.

Assim, conforme exemplo acima, ao analisarmos o Fluxo de Caixa da empresa antes de realizar uma compra de fornecedor com valor de R$1.200,00 e data de pagamento prevista inicialmente para o dia 24/01, percebemos que, nessa data, a empresa não teria caixa suficiente para pagar esse fornecedor, pois o saldo disponível seria de apenas R$1.062,00.

Portanto, ao analisar seu fluxo de caixa, a empresa pode negociar o vencimento da fatura para o dia 30/01, quando terá caixa suficiente, ou esperar alguns dias antes de confirmar a compra, para que o vencimento se ajuste à sua disponibilidade financeira, evitando o uso de recursos financeiros, como limite especial bancário ou conta garantida, para quitar as obrigações.

Após esse exemplo prático, a questão que fica é: como está o fluxo de caixa da sua empresa? Você consegue analisar e mensurar de maneira ágil o seu fluxo financeiro? Tem antecipado a análise do fluxo de caixa antes de assumir novas obrigações financeiras?

Em tempos de grandes desafios, a gestão eficiente dos recursos financeiros é essencial para o sucesso de sua empresa!

Em nosso próximo conteúdo continuaremos a série sobre os Controles Financeiros e nosso assunto será sobre a DRE Gerencial. Então não perca!!!

Gostou desse assunto? Então compartilhe essa informação importante e fique ligado em nossa série!

Um abraço e até a próxima!

Postado dia 27/02/2025

Leandro Bitencourt Albino é Diretor Técnico da Albino Oliveira Consultoria Empresarial.

Contador, graduado em Ciências Contábeis pela Faculdade Machado Sobrinho, com experiência de 27 anos nas áreas contábil e empresarial. Especialista em tributos, com ênfase em Regimes Especiais de Tributação e Planejamento Tributário, bem como em obrigações acessórias, com destaque para implantação do Bloco K - Registro de Controle da Produção e do Estoque. Autor de diversos artigos com ênfase na melhoria de controles gerenciais e na redução da carga tributária. Palestrante e facilitador com ênfase em treinamentos in company.